成本分析驾驶舱
2026 年 6 月账期 · 精密仪器整机产线 · 标准成本法还原实际成本 · 本月 3 张工单
本月完工
3 台
已售 1 · 在库 2
总标准成本
4,049.6 万
取自标准成本定义 · 标准成本法
总实际成本
4,270.7 万
实际归集口径 · 随核算实时刷新
总差异
+221.1 万
综合差异率 5.5% · 性质「浪费」· 目标 ≤3%
全月成本差异构成 · 按成本要素单位：万元
异常提示3 张工单全部超标
⚠️
本月无一张工单进入 ≤3% 控制线，成本总差异 +221.1 万，需重点复盘。
📈
#1 号机差异率 8.0%，为全月最高 —— 材料用量超耗（光学镜片组）是主因。
💰
已售 #1 号机差异 161.6 万需转入主营业务成本，直接影响本月毛利。
📦
在库 #2 / #3 号机差异 59.5 万暂挂库存商品，出库时结转。
#1 号机实际成本还原 · 可录入 · 实时计算
演示主线
🖊️
下方实际成本可直接录入，改动后差异、差异率、分摊去向即时重算，并同步刷新上方总实际成本与综合差异率。标准成本取自「标准成本定义①」，分摊比例取自「分摊规则」。
| 成本要素 | 标准成本(万) 取自 标准成本定义① |
实际成本(万) 可录入 |
差异 |
|---|---|---|---|
| 直接材料 | 1,800.0 | +140.0 | |
| 直接人工 | 100.0 | +12.0 | |
| 外协加工 | 120.0 | +11.0 | |
| 制造费用 | 4.8 | -1.4 |
口径来自成本要素取数规则；数值为原型占位
标准成本合计2,024.8
实际成本合计2,186.4
成本总差异+161.6
差异率8.0%
本月差异分摊去向 · 取自分摊规则
待分摊差异
+221.1
万
已售（#1 号机）→ 主营业务成本差异 161.6 万
在库（#2 / #3 号机）→ 库存商品差异 59.5 万
已售差异转当期损益，在库差异随出库结转
| 工单 / 号机 | 产量 | 标准成本 | 实际成本 | 总差异 | 差异率 | 主要差异来源 | 状态 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| #1 号机 | 2 | 2,024.8 | 2,186.4 | +161.6 | 8.0% | 材料用量超耗 | 已售 | 查看全链路 → |
| #2 号机 | 1 | 1,012.4 | 1,033.4 | +21.0 | 2.1% | 材料价差 | 在库 | 差异归集 → |
| #3 号机 | 1 | 1,012.4 | 1,050.9 | +38.5 | 3.8% | 材料用量超耗 | 在库 | 差异归集 → |
| 合计 | 4 | 4,049.6 | 4,270.7 | +221.1 | 5.5% | — | — |
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